记者从有关方面获悉，中美两国于美国时间周三和周四举行战略与经济对话，中美跨境监管问题是重要议题之一，9日的最新消息显示，在与美国签署相关合作备忘录两个月后， 中国证监会已完成一家中概股公司的底稿整理工作，并履行完相关程序，目前已通知美方，准备向美国证监会提供底稿。同时，中国证监会也准备向PCAOB(美国公众公司会计监察委员会)提供有关公司的会计底稿。

　　有外媒据此评论称，这是中国证监会首次向美方提供相关公司会计底稿，标志着中美两国会计审计跨境执法合作迈出重要一步。

　　近年中概股遭遇频繁做空

　　近年来，美国做空机构频频将目标瞄准中国公司，开始了做空中概股浪潮，引发中概股遭大面积抛售，者利益遭受损失，使得一批中概股停牌乃至私有化。中概股遭做空也引起美国证监会注意。由于无法取得相关公司的审计工作底稿，美国证监会对有关的提起了诉讼，导致在美上市的中国公司再次遭遇信任危机。

　　今年5月7日，证监会和部与PCAOB签署执法合作备忘录，正式开展中美会计审计跨境执法合作。签署备忘录后，在美注册的会计师事务所若涉及案件需要向中方调取会计底稿，PCAOB可向证监会及财政部等提出请求，中方在一定范围内，履行相关程序后，可为美方提供相应的会计底稿。

　　据我国有关法律，未经监管部门许可，中国会计师事务所不得擅自向境外提供会计底稿。证监会有关负责人表示，中方对外提供在美上市中国公司的会计底稿是建立在一定基础上的：第一，必须遵守中国的法律法规，如果违反相关规定，底稿不能提供。第二，若底稿用于诉讼程序，还要协商司法部、外交部等部门。本次向美国证监会提供审计工作底稿启动了上述部际会商机制，是财政部、外交部、司法部等相关部委通力合作的成果。

　　该负责人还表示，打击证券犯罪是中美双方的共同目标，不支持中国企业在境外违法违规，但也不希望中国公司被做空机构在没有证据的基础上妄加猜测。向美方提供底稿，有利于澄清事实还企业清白，也为中国企业在境外上市发展铺平道路。境外监管机构可通过监管合作渠道向中国证监会提出协查请求，而在中国证监会提供会计底稿后，美国起诉相关中国会计师事务所理由就不存在，美国应妥善处理涉及诉讼问题。

　　有利于保护投资人利益

　　证监会向美提供中概股公司会计底稿意味着什么?对中概股和相关中介有什么影响?

　　中南财经政法大学会计学院教研室张长城接受记者采访时表示：“这是一个非常正面的事情。第一，它传递了一个积极信号，表明中国政府对会计信息非常关注;第二，它对报表提出了新的要求;第三，这是一种外部监管制，可以提高上市公司会计披露的质量。”

　　资深业内人士赤择远认为，证监会此次向SEC提供相关中概股公司的会计底稿，不仅有助于维护中国企业在美上市公司良好形象，为中国企业境外上市创造良好的环境，同时，也将有效解决中美会计跨境审计监管的有关纠纷。但是，光靠中国证监会单方面的努力是不够的，还希望境外的监管机构如SEC也同样严格履行他们的承诺，对有关恶意做空的机构进行查处，有效保护我国在美上市公司的合法权益和投资者利益，妥善处理诉讼的相关问题。

　　证券维权律师郑名伟说，中国证监会如果不向美方提供会计底稿，可能会导致会计师事务所在美国无法执业，从而影响到上市公司的年报披露等，但这方面的问题相对来说还是比较间接的，最主要的问题是会计师事务所夹在中美的证监会之间,左右为难。

　　多位接受记者采访的业内人士表示，中美会计审计跨境执法有利于保护中概股公司和投资人利益，对无端做空中概股机构也将构成直接打击。